Проклят тот, кто порабощен любовью к деньгам. Деньги заберают место братьев, деньги заменяют родителей, деньги приносят нам войну и кровопролития.

Анакреонт, 570 - 485 до н. э.

Отзывы о банках


InfoBank.by – Все банки Беларуси  >  Чужие убытки не дают банкам покоя! Что предлагают изменить?

Чужие убытки не дают банкам покоя! Что предлагают изменить?

Размер шрифта:    Уменьшить шрифт  Восстановить исходный рзмер  Увеличить шрифт 
3706

Оценка возможных убытков кредитополучателей, необходимость регулярно принимать по ним решения, изучение контрагентов и партнеров своих клиентов — всё это суровые будни белорусских банков. Ведь на основе всех этих действий банки готовят отчеты, которые отправляют в Нацбанк. Но есть моменты, которые банки хотят изменить!
 
В частности, сегодня белорусские банки обсуждают применение на практике «Инструкции о порядке формирования и использования банками, Банком развития и НКФО специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе». Она утверждена  Постановлением  Национального банка 28.09.2006 под № 138.
 
Вопрос с периодичностью классификации активов
  
Согласно Инструкции № 138 классификация активов, подверженных кредитному риску, и условных обязательств производится: 
  • в момент возникновения актива
  • в последующем — по мере поступления информации о возникновении или изменении уровня риска
На уровень риска влияют:
  • изменение финансового положения должника, контрагента по условным обязательствам
  • изменение качества обслуживания актива, подверженного кредитному риску
  • изменение качества обеспечения
  • наличие других сведений о рисках должника 
При этом, поступившая информация, требующая предварительного анализа для принятия решения о возникновении или изменении уровня кредитного риска, должна быть проанализирована банком в срок не более 5 рабочих дней, но не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца.
 
Таким образом, банки должны проводить классификацию не только на отчетные, но и на внутримесячные даты, при изменении уровня риска актива
 
Банки считают, что действия по классификации на внутримесячные даты (проведение мониторинга на постоянной основе) нецелесообразны. Потому что: 
  • установленный Национальным банком подход предусматривает ежемесячное предоставление банками пруденциальной отчетности  
  • возможна значительная волатильность формируемых в течение месяца резервов при возникновении или при утрате признаков финансовой неустойчивости / негативной информации у  крупных клиентов, а также при изменении качества активов
  • увеличивается объем трудозатрат на проведение постоянного мониторинга
При этом формирование резервов на внутримесячные даты не оказывает никакого влияния на финансовый результат банка за отчетный период: месяц, квартал, год
   
Банки замечают, что в соответствии с МСФО минимальная периодичность по составлению финансовой отчетности (и периодичность осуществления классификации и регулирования резерва) — на ежегодной основе. Как правило, отдельные крупные банки формируют данную отчетность ежеквартально.
 
Поэтому банки хотят поднять вопрос  об изменении установленной Инструкцией № 138 периодичности проведения классификации и осуществление ее на ежемесячной основе по состоянию на первое число отчетного месяца.
 
Вопрос о мотивированном суждении
 
Сегодня Инструкция № 138 предполагает принятие решения о классификации активов уполномоченными органами или лицами во всех случаях изменения уровня риска по активу (условному обязательству).
 
Вместе с тем, банки высказывают мнение, что при изменении уровня риска по активу в результате возникновения факторов, влияющих на классификацию и не предполагающих необходимости применения мотивированного суждения, необходимость принятия решения о классификации актива уполномоченным органом / лицом отсутствует.
 
В этом случае классификация осуществляется на основании норм Инструкции № 138: 
  • по преднастроенным в программном обеспечении алгоритмам (при соответствующем уровне автоматизации – без человеческого участия)
  • решение о классификации с сопутствующими элементами его формализации (протоколы, мотивированные заключения) не принимается 
Поэтому банки считают целесообразным внести соответствующие изменения в Инструкцию № 138. 
 
Вопрос с взаимосвязанными должниками
 
Согласно Инструкции № 138, на дебиторскую задолженность, возникшую в результате предоставления: 
  • аванса
  • предварительной оплаты
  •  отсрочки (рассрочки) оплаты товаров, работ или услуг (коммерческий заем) 
— распространяются общие правила по периодичности классификации и регулирования размера специального резерва.
 
Также из норм законодательства вытекает, что в отношении должников – дебиторов следует осуществлять процедуры по выявлению взаимосвязей с другими должниками банка:
  • наличие перед банком просроченной задолженности должника – дебитора, связанного с кредитополучателем экономически или юридически, учитывается в качестве негативной информации при классификации задолженности кредитополучателя 
В настоящее время подходы к признанию должников взаимосвязанными закреплены в Банковском кодексе и основаны на анализе юридических и экономических связей.
 
Для выявления взаимосвязанных должников банками проводится анализ предоставляемой ими бухгалтерской и финансовой отчетности, учредительных и других документов.
 
Если принять  во внимание особенности заключения договоров, в соответствии с которыми возникает дебиторская задолженность, получение указанных документов от должников-дебиторов является трудновыполнимым.
 
Поэтому проведение полного и объективного анализа наличия юридических и экономических взаимосвязей между должниками – дебиторами и другими должниками банков крайне затруднительно
 
По мнению банков, трудозатраты банков на ежедневный мониторинг факторов, способных повлиять на классификацию дебиторской задолженности:
  • длительность просроченной задолженности
  • реструктуризация 
— а также трудозатраты на выявление взаимосвязей в отношении должников-дебиторов несопоставимы с размерами рисков, принимаемых на себя банками по сделкам с этими должниками.
 
Одновременно, действующая практика заключения и исполнения договоров на оказание отдельных видов услуг не позволяет банкам полностью исключить вероятность дебиторской задолженности.
 
Например, на условиях осуществления полной либо частичной предварительной оплаты заключаются договоры: 
  • с монополистами: на оказание услуг по водоснабжению и водоотведению, тепло- и электроснабжению, услуг электросвязи
  • с аудиторскими организациями
  • с иностранными контрагентами: на оказание услуг по доступу к информационно-аналитическим и торгово-информационным платформам, услуг рейтинговых агентств, услуг по организации корпоративного обучения
—  кроме того, дебиторская задолженность возникает в результате приобретения транспортных билетов (до момента составления работником отчета о результатах служебной командировки).
 
Как правило, дебиторская задолженность должников перед банками имеет незначительный удельный вес в их активах — считают в кредитно-финансовых учреждениях
 
В связи с этим, банки предлагают обратить внимание на подходы, установленные «Инструкцией о нормативах безопасного функционирования для банков, Банка развития и НКФО», утвержденной Постановлением Национального банка от 28.09.2006 под № 137. В частности, когда расчет показателей процентного и фондового рисков производится в тех случаях, если по состоянию на отчетную дату совокупная балансовая стоимость торгового портфеля равна или превышает 5% величины балансовых активов банка  или НКФО.
 
Инструкцией № 137 предусмотрена возможность упрощения процедур расчета отдельных показателей в случае непревышения установленного порогового значения. По мнению банков, целесообразно распространить этот подход на классификацию дебиторской задолженности и выявление взаимосвязей в отношении должников – дебиторов:
  • нужно закрепить в правовых актах право банков — осуществлять такие процедуры только при превышении определенных пороговых значений, учитывающих принимаемые банками риски по такой задолженности. Например, 2 % от величины активов банка, подверженных кредитному риску. 
Хотите поделиться своим финансовым опытом, дать советы по правильном обращению с деньгами, высказать свое мнение по поводу банков или организации бизнеса? Присылайте материалы на адрес [email protected]. Самые интересные мы опубликуем


Источник: www.infobank.by

Понравилось? Отправь друзьям!


Оставить комментарий
  
Комментариев нет
Другие новости