Многие слышали, что применение лизинга ведет к уменьшению выплат по налогам. Часто лизингодатели так напрямую и говорят, цена оборудования с лизинговым процентом больше, чем стоимость кредита в банке.
Однако, применение лизинга ведет к оптимизации налоговой базы. И в итоге приобретение оборудования с помощью лизинга оказывается выгоднее, чем приобретение той же техники в кредит.
В одних лизинговых компаниях это называют налоговой оптимизацией, в других - налоговым щитом, в третьих – налоговыми льготами. Суть от этого не меняется. Налоги, уплачиваемые государству, уменьшаются.
График расчета платежей вам создадут с помощью Exсel и нескольких касаний клавиатуры за десяток минут. И вы получите на руки распечатку, из которой более-менее будет понятно, сколько и когда придется заплатить. А вот с налогами все сложнее. Вроде они сократятся и вроде значительно, но на сколько именно и как?
Infobank.by поискал информацию на бухгалтерских форумах, на сайтах лизинговых компаний и просто в интернете. Каких-то конкретных данных найти не удалось. Те же туманные фразы, тот же общий уверенный тон – налоги уменьшатся.
Расчет по лизинговой сделке с сайта Микро Лизинга
Единственный белорусский сайт, где удалось найти расчет экономии на налогах, сайт Микро Лизинга. Там есть сумма сделки, на которую сегодня не согласится почти никто из лизингодателей и экономия на налогах, примерно в четверть стоимости оборудования. Но откуда взялись эти почти 9,9 млн белорусских рублей в минус?
Мы обратились в компанию, там нам пояснили, что это экономия рассчитана исходя из условной прибыли в 100 млн рублей, которую мы получили благодаря тому, что у нас есть предмет лизинга.
И мы решили, а не спросить ли нам самих лизингодателей, как выглядит экономия на налогах при лизинговой сделке.
Мобильный лизинг, Андрей Кошевой: «Лизинговые платежи относятся на затраты. Тем самым вы уменьшаете свой налог на прибыль. А НДС вы берете к зачету. Если обычно станок амортизируется 5-7 лет, смотря к какой группе он относится, то при лизинге его можно списать за год. Налог на прибыль будет уменьшен.
Скажем, у вас станок условно стоит 100 млн. Из этих 100 млн будет 20% НДС, а остальное пойдет на уменьшение затрат. Если 100 разделить на 1,2 , получается 83 млн – это затраты, а 16,6 будет НДС. Уплаченный НДС идет к зачету. На столько меньше заплатите.
А вот эти 83 млн, уплаченные лизинговой компании, уменьшат вашу прибыль. Если вы заработали 100 млн, вы должны с них заплатить налог на прибыль. То есть от 100 млн вы отнимете 83 млн и заплатите налог на прибыль с них.
Если у вас платежей, включая лизинговые, будет больше чем прибыли - у вас может возникнуть убыток. Если у вас лизинг на продолжительный срок, то это можно регулировать платежами. Вплоть до того, что может быть отдельный график, который вам позволит платить одни суммы, а на затраты относить другие. Убыток лучше не показывать и налог на прибыль заплатить.
Для этого и существуют бухгалтерия и планирование. Вы свои лизинговые платежи знаете заранее. Налоговая смотрит на уменьшение прибыли спокойно, ведь это позволяет вам ускоренно обновлять парк станков.
Это своеобразная налоговая льгота, сделанная для стимулирования развития предприятий. Получается, что вам не нужно ждать 10 лет, пока вы насобираете денег на этот станок, может он вам уже и не нужен будет.
Вы сейчас себе его сможете поставить и работать, он будет зарабатывать на себя и соответственно приносить вам какую-то прибыль в виде выручки. А уже бухгалтерская прибыль – это надо считать, что там получится. Вы же рассчитываете затраты на производство, формируете цену, у вас есть какая-то добавленная стоимость».
Юникомлизинг, Ольга Николаевна: «Льгота по налогу может быть только в одном – весь лизинговый платеж за исключением НДС относится на затраты. Следовательно, при расчете налога на прибыль эти расходы участвуют и уменьшают вашу налогооблагаемую базу.
Прибыль уменьшается по графику в течение года, согласно графику платежей. Вы по графику все это делаете. Каждый лизинговый платеж расписан на месяц ежемесячно. И вы имеете право на затраты себе относить суммы в пределах месячного лизингового платежа. Не всю сумму сразу, а по графику.
Если лизинг у вас на год, то за год вы всю сумму лизинга без НДС отнесете себе на затраты.
Если вы покупаете оборудование в кредит, вы начисляете амортизацию исходя из срока полезного использования. Предположим, это 5 лет. То есть 5 лет вы стоимость объекта переносите себе на затраты.
При лизинге вы эту стоимость переносите в течение действия договора лизинга: год, полтора, два, три. В любом случае, этот срок гораздо меньше. И оставшиеся лизинговые платежи вы тоже относите себе на затраты.
Сравним их, например, с процентами банка. Проценты банка вы себе на затраты тоже можете относить. Однако, как правило, в Учетной политике организации прописано, что проценты банка, если вы взяли кредит на приобретение основного средства, относятся на увеличение стоимости объекта. У большинства компаний именно такая учетная политика.
Это говорит о том, что при лизинге лизинговый платеж, состоящий из процентов банка и контрактной стоимости, вы относите на затраты на протяжение действия договора лизинга. А при кредите вы относите амортизацию на затраты, но в пределах срока использования. А именно, в нашем случае, в течение 5 лет.
Если сравнивать лизинг и кредит банка вот в такой вот интерпретации, то получается, что затрат будет больше при лизинге. Но опять же, если вам это необходимо. Если у вас убыточная компания, то я, честно говоря, не уверена, что такая схема поможет. Я бы не порекомендовала убыточной компании пускать на затраты ускоренную амортизацию».
Интеллект-Лизинг: «Суть налоговых льгот в следующем. Если вы оформляете сделку лизинга, то лизинговые платежи согласно графику без НДС кладутся на ваши затраты. Во-первых, вы можете свое оборудование самортизировать за срок лизинга, это минимум год.
Если по нормам оно самортизируется лет за 5, то при лизинге вы можете его списать, отнести на затраты за срок лизинга. Причем, это можно сделать, как равномерно, так и ускоренно (в начале большие платежи, а в конце маленький остаток).
Вы кладете на свою себестоимость лизинговые платежи, тем самым увеличиваете свою себестоимость, уменьшаете размер прибыли, закладываемой в цены, когда вы их формируете, исходя из экономики образования цены.
И так как прибыль уменьшается, то налог на прибыль, уплачиваемый в бюджет тоже уменьшается. Вот в чем суть налоговых льгот.
Если бы вы не купили этот станок, у вас прибыль была бы больше.
При прочих равных условиях, если у вас при лизинге этого станка не будет происходить увеличения объема производства, выручки и прибыли, то вы свою годовую прибыль уменьшите на стоимость станка без НДС. Плюс лизинговая ставка (7-10% от стоимости этого станка без НДС). А НДС просто берется к зачету».
Внешнеэкономическая Лизинговая Компания, Сергей: «Лизинговые платежи относятся полностью на себестоимость, и речь идет об экономии на налоге на прибыль. Налогооблагаемая база снижается.
НДС – зачетный. НДС и по предмету лизинга, и по лизинговой ставке пойдет в зачет».
Люкслизинг: «Весь лизинговый платеж ложится на себестоимость. Когда вы берете какой-то предмет в лизинг, то у него есть какая-то контрактная стоимость по договору, по которой он продается, но на это еще ложится лизинговая процентная ставка. Вот всю эту сумму без НДС вы будете класть на себестоимость. А НДС берете к зачету.
У оборудования есть срок службы. Пусть 8 лет. Получается, что ваша контрактная стоимость будет разбиваться на 8 лет, если вы его просто купите. Если вы его возьмете в лизинг, скажем на 3 года, то станок у вас за 3 года полностью самортизируется. Так вы будете относить стоимость станка на себестоимость 8 лет, а так - 3 года. А если вы его возьмете на год, то и в течение года.
За весь срок лизинга ваш объект, если это не недвижимость – там свои нюансы есть, может быть самортизирован до 99%. А по остаточной стоимости в 1% вы его выкупите и возьмете его потом себе к учету. Продать вы его потом можете по той стоимости, которая вам будет удобна. Потому что рыночная цена его может отличаться от той, что была у вас.
Снижение налога на прибыль абсолютно законно в Беларуси – это одно из преимуществ лизинга. Если бы здесь были какие-то вопросы, то у нас не так много было бы желающих брать в лизинг».
Лизингодатели все-таки разъяснили всю суть налоговых льгот при лизинге. И теперь стало понятно, почему нельзя привести какие-то конкретные цифры по той или иной сделке. Они будут напрямую зависеть только от одной переменной – вашей прибыли.
Вопрос с размером прибыли уже каждый руководитель решает сам. Если ее необходимо минимизировать, то лизинг – прекрасный помощник в этом нелегком деле. Он может как уменьшить прибыль, так и увести финансовые показатели организации в глубокий минус. При этом, как утверждают лизингодатели – все законно.
