Самоучитель экономии на налогах
22 февраля 2012 г.
Самоучитель экономии на налогах.
Учитесь платно? Страхуетесь? Платите меньше налога |
В
первой статье этого цикла мы коснулись вопроса о том, что такое налоговый вычет, и как его можно грамотно применять. А в этой статье мы остановимся на конкретном примере экономии на подоходном налоге в случае, если в семье учатся дети.
На наши вопросы отвечает бухгалтер первой категории
Вероника Мацинкевич.
| Какие расходы на обучения подлежат вычету? |
Вычету подлежат суммы, уплаченные в течение налогового периода за свое обучение либо за обучение близких родственников (чаще всего, детей). Речь идет о получении первого высшего, первого среднего специального или первого профессионально-технического образования в белорусских ВУЗах. Также сюда попадают и средства, потраченные на погашение кредитов банков (и процентов по ним), взятых на обучение.
 |
|
Вероника Мацинкевич, бухгалтер |
- Если вы платно обучаетесь, но не работаете (безработная, в отпуске по уходу за ребенком), то вычет на обучение может быть предоставлен вашему близкому родственнику. Социальный вычет может быть предоставлен и тогда, когда платно обучаются ваши дети. Причем не важно, где они учатся: на дневном либо на заочном отделении.
Какие потребуются
основные документы для предоставления социального вычета непосредственно самому обучающемуся работнику:
- Справка учреждения образования Республики Беларусь, подтверждающая, что плательщик является учащимся или студентом данного учреждения образования и получает первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование, с указанием периода обучения;
- Копия договора, заключенного с учреждением образования Республики Беларусь, об оказании образовательных услуг на платной основе;
- Квитанции об оплате за обучение.
- Если вычет предоставляется за обучение близкого родственника, то к этим документам добавляется либо копия свидетельства о рождении, либо скопия свидетельства о браке.
- Кроме вычета на обучение, - продолжает Вероника Мацинкевич, - социальный вычет может предоставляться на сумму, не превышающую 2 550 000 белорусских рублей, в течение налогового периода и уплаченную плательщиком в качестве страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии. Эти договора должны быть заключены на срок не менее трех лет. Распространяется также закон и на договора добровольного страхования медицинских расходов.
Вычету подлежат также суммы, уплаченные за близких родственников (например, плательщиком-опекуном (плательщиком-попечителем), – за своих подопечных, в том числе бывших подопечных, достигших восемнадцатилетнего возраста).
Важно! Недоиспользованная сумма социального вычета в месяце оплаты за обучения переносится на следующий месяц!
Пример предоставления социального вычета. У сотрудника двое детей до 18 лет (одному 10 лет, второму 2 года). Жена находится в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет. Работник получает первое высшее образование на платной основе. Оплата за февраль 2012 по квитанции=600 000. Работник предоставил в бухгалтерию все документы для предоставления вычетов.
Зарплата в месяц=3 000 000
Рассчитаем подоходный налог
Зарплата за месяц превышает 2 680 000, поэтому вычет 440 000 не положен.
В семье двое детей до 18 лет, на каждого ребенка вычет - 246 000
На жену в отпуске по уходу до 3-х лет, являющеюся иждивенкой, вычет – 123 000
1) Налогооблагаемая база = 3 000 000 -246 000 (ребенок) - 246 000 (ребенок) - 123 000 (жена в декрете) – 600 000 (за учебу) = 1 785 000
2) Подоходный налог = 1 785 000 * 12 / 100 = 214 200 руб.
А если бы работник не предоставил документы, подтверждающие право на вычеты, то подоходный налог составил бы 3 000 000 * 12 / 100 = 360 000 руб.
Разница – 360 000 – 214 200 = 145 800 руб.
В следующей статье мы расскажем, как можно сэкономить на подоходном налоге при строительстве квартиры.
www.infobank.by
