Строите квартиру? Платите меньше налога
28 февраля 2012 г.
Самоучитель экономии на налогах.
Строите квартиру? Платите меньше налога |
Мы уже узнали, как грамотно применять налоговый вычет и рассмотрели на конкретный
пример экономии на подоходном налоге в случае, если в семье учатся дети. А в этой статье речь пойдет об имущественном вычете, который применяется в случае, если семья строит квартиру, и позволяет уменьшить сумму подоходного налога.
| Что такое имущественный вычет? |
Имущественный вычет предоставляется после стандартных вычетов, но цель его та же - снизить сумму подоходного налога. То есть это льготы по уплате подоходного налога. На вопросы Инфобанка отвечает бухгалтер первой категории Вероника Мацинкевич.
О важности имущественного вычета, как заявляет В.Мацинкевич, говорит тот факт, что благодаря ему можно вернуть до 12% стоимости квартиры. При этом имущественный налоговый вычет неразрывно связан с уплаченным подоходным налогом. Нет уплаченного подоходного (нет доходов, подлежащих налогообложению) - нет налогового вычета.
 |
|
Вероника Мацинкевич, бухгалтер |
- Даже если безработный, не имеющий доходов, но стоящий на очереди, построит квартиру за 100 тыс долларов, ему никто не предоставит налоговый вычет. Причина - отсутствие доходов, подлежащих налогообложению подоходным налогом, - говорит наш эксперт.
Справка Infobank.by Вычету подлежат суммы расходов, которые были произведены плательщиком и членами его семьи. К членам семьи относятся супруг(супруга), не состоящие в браке на момент осуществления расходов дети, другие лица, членами семьи плательщика признанные в судебном порядке. Важно, чтобы семья состояла на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий.
К расходам, подлежащим вычету, относятся расходы на строительство либо покупку на территории страны дома или квартиры, расходы на погашение банковских кредитов или займов, полученных от белорусских организаций, ИП.
В сумму расходов также включаются проценты по кредитам (кроме процентов за несвоевременную уплату, штрафов и пеней).
- Если вычет предоставляется за ранее произведенные расходы, подоходный налог, излишне уплаченный за те периоды, возвращается. Например, в октябре 2011 подали документы на суммы, уплаченные в апреле 2009-го года. Это будет возврат подоходного налога, - поясняет В.Мацинкевич.
- Если вычет предоставляется в действующем периоде (заплатил в феврале 2012 г. и предоставил документы в феврале 2012г.), а сумма всех вычетов (включая имущественный) не превысит сумму начисленной зарплаты, то подоходный налог будет удерживаться, но в меньшей сумме, - особо подчеркнула наш эксперт.
Начать получать имущественный вычет по подоходному налогу можно сразу же после оплаты первого взноса за квартиру.
Дальше необходимо определиться, где вы хотите его получать.
Важно!
Имущественный вычет может предоставляться ТОЛЬКО тем гражданам, которые состояли на учете нуждающихся. Вычет предоставляется на строительство квартиры, индивидуального дома, при его покупке, при приватизации.
Если жена стояла на учете, а муж - нет, то на вычет имеет право только жена. Если стояли оба, то вычет может быть предоставлен по месту работы каждого из них.
Может сложиться и такая ситуация – например, на очереди стояли оба, платежи на оплату собственными средствами за лишние метры по месту вашей работы, а квитанции на оплату за кредит на строительство - по месту работы мужа. В этом случае - собирайте сразу два пакета документов, перечисленных ниже.
Теперь по документам.
1. До окончания строительства имущественный вычет на строительство квартиры разрешено предоставлять на основании следующих документов.
1) оригинал справки местного исполкома, что плательщик и члены его семьи состоят на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий или состояли на таком учете на момент заключения кредитного договора или договора займа. Форма справки - стандартная;
2) оригинал выписки (либо ее копии) из решения общего собрания членов организации застройщиков о включении плательщика или члена его семьи в состав жилищно-строительного кооператива;
либо оригинал и копия договора о долевом участии в жилищном строительстве;
3) оригиналы и копии документов, подтверждающих фактические расходы. Сюда относятся: оплата товаров (работ, услуг, в том числе риэлтерских услуг), квитанций к приходным кассовым ордерам, платежных инструкций о перечислении денежных средств со счета плательщика на счет продавца (подрядчика, исполнителя), товарных и кассовых чеков, актов о закупке товаров (выполнении работ, оказании услуг) у физических лиц и других документов;
4) оригинал и копия свидетельства о браке.
2. После того как вы построили и оформили квартиру в собственность к выше перечисленным документам, которые уже находятся в вашей бухгалтерии, прибавятся:
1) оригинал и копия документа, подтверждающего регистрацию права собственности на квартиру;
2) оригинал и копия кредитного договора;
3) оригинал и копия документов, подтверждающие фактическое погашение кредита или займа (включая проценты по ним).
Там, где указаны оригиналы, они остаются в бухгалтерии, где указаны оригиналы и копии, оригиналы возвращаются потом вам. Копии остаются в бухгалтерии.
Пример предоставления социального вычета
Рассмотрим пример из предыдущей статьи, дополненный строительством жилья.
У сотрудника двое детей до 18 лет (одному 5 лет, второму 2 года). Жена находится в отпуске по уходу за ребенком до 3-х лет. Работник получает первое высшее образование на платной основе. Оплата за февраль 2012 по квитанции – 600 000. Кроме этого, работник ежемесячно выплачивает кредит на квартиру (семья стояла на очереди нуждающихся) в сумме 900 000руб. Работник предоставил в бухгалтерию все документы для предоставления вычетов.
Зарплата в месяц равна 3 000 000 руб
Рассчитаем подоходный налог
Зарплата за месяц превышает 2 680 000, поэтому вычет 440 000 не положен.
В семье двое детей до 18 лет, вычет на каждого ребенка составляет 246 000руб
На жену в отпуске по уходу до 3-х лет, являющеюся иждивенкой, вычет будет равен 123 000руб
1) Налогооблагаемая база = 3 000 000 – 246 000 (ребенок) – 246 000 (ребенок) – 123 000 (жена в декрете) – 600 000 (за учебу) – 900 000 (за квартиру) = 885 000 руб
2) Подоходный налог = 885 000 * 12 / 100 = 106 200руб.
Если бы работник не предоставил документы, подтверждающие право на вычеты, подоходный налог составил бы 3 000 000 * 12 / 100 = 360 000 руб.
Разница 360 000 – 106 200 = 253 800 руб.
www.infobank.by
