Все, что вы хотели знать о лизинге

Осознание лизинга как действительно эффективно работающего в белорусских условиях финансового инструмента происходит стремительно.
Возможность обновления парка оборудования за счет будущих доходов, пополнение собственных оборотных средств, оптимизация налогооблагаемой базы ― эти и многие другие положительные моменты лизинга по достоинству оценивают все большее количество белорусских предприятий.
Данный финансовый инструмент является прогрессивным методом обновления материально-технической базы и модернизации основных фондов.

В настоящее время белорусский рынок лизинга находится в стадии активного роста. Лизинговые операции приобретают все большую популярность в качестве инвестиций в основной капитал, растет стоимость объектов, переданных в лизинг. Это, в свою очередь, проявляется в росте величины лизингового портфеля.
Структура объектов финансовой аренды также говорит об активной диверсификации рынка лизинговых услуг. Компании — участники рынка осваивают новые сегменты. Потенциальные лизингополучатели становятся более осведомленными о возможностях лизинга. Например, в период с 2004 г. по 2006 г. число договоров увеличилось с 1088 до 5225.

Участники рынка осваивают все новые сегменты. Все больше видов новых объектов отмечаются в лизинговых сделках. Потенциальные лизингополучатетели становятся более осведомленными в сфере финансовой аренды. Так, например, если в 2004 г. и 2005 г. в структуре договоров преобладали такие объекты лизинга, как сельскохозяйственная техника, грузовой и спецтранспорт (в совокупности 91 % и 98 % соответственно), то в 2006 г. и 2007 г. к ним добавились недвижимость, дорожно-строительная техника, производственное оборудование, легковые автомобили, торговое оборудование.

Тесное сотрудничество лизинговых компаний с печатными и электронными средствами массовой информации (статьи и публикации на тему лизинга, интервью и комментарии лизингодателей) обеспечило определенную открытость и доступность информации о лизинге. Однако некоторые пробелы в понимании сущности лизинга еще остались. Рассмотрим некоторые типичные вопросы потенциальных лизингополучателей.

Может ли недавно образованная фирма приобрести в лизинг грузовой автомобиль? Что для этого необходимо?

Заключение сделки возможно при наличии поручителя либо дополнительного залога.
Поручителем может быть юридическое лицо с уже сложившейся положительной финансовой историей, работающее не менее года. Поручитель будет отвечать своим имуществом и денежными средствами перед лизинговой компанией в случае невыполнения обязательств лизингополучателем.

Дополнительный залог ― ликвидный объект, принадлежащий лизингополучателю либо его поручителю, в случае неисполнения лизингополучателем своих обязательств переходящий в собственность лизинговой компании.
Данные условия необходимы для минимизации рисков лизингодателя.

В вопросах финансирования новых фирм присутствует и еще один нюанс. В связи с недавними изменениями в законодательстве, в последнее время в Беларуси появилось большое количество частных унитарных предприятий, юридически не имеющих финансовой истории. Как правило, они образованы недавними индивидуальными предпринимателями. В данной ситуации желательно принимать к рассмотрению финансовую историю этих индивидуальных предпринимателей.

Компания использует оборудование, приобретенное в лизинг. Можно ли дополнительно приобрести оборудование в лизинг до истечения срока действующего договора?

Конечно, это возможно. Для этого необходимо представить необходимый стандартный набор документов. Никаких ограничений, связанных с действующим на данном предприятии лизинговым договором, не существует.

Организация планирует приобрести в лизинг линию по деревообработке стоимостью около 100 тыс. евро. На какой срок может быть заключен договор лизинга?

Как правило, в зависимости от источников финансирования, которые будут использоваться под данный проект (собственные либо привлеченные средства лизинговой компании), договор лизинга по таким суммам может быть заключен на срок до 5 лет.

Официальная отчетность показала, что организация закончила предыдущий год с убытком. Можно ли рассчитывать на приобретение техники в лизинг?

В данном случае условия примерно такие же, как и при передаче в лизинг техники (либо других объектов) новому предприятию. Заключение сделки возможно при наличии поручителя либо дополнительного залога. Лизинговой компании при этом важно понять, почему возник убыток, и оценить перспективы вашего бизнеса. Данные вопросы рассматриваются в индивидуальном порядке.

Имеет ли право лизингополучатель распоряжаться объектом лизинга в течение срока действия договора лизинга?

Объект лизинга до окончания срока действия договора лизинга остается в собственности лизинговой компании. Поэтому любые действия, направленные на передачу прав на объект лизинга третьим лицам (в т.ч. сублизинг, залог объекта лизинга), должны быть согласованы с лизингодателем.

Будет ли объект лизинга обременен дополнительными обязательствами?

Как правило, объект лизинга является предметом залога по банковскому кредиту, полученному лизинговой компанией для приобретения этого объекта лизинга. Однако имеются и исключения. Так, если лизингополучатель предоставляет свои залоги банку, объект лизинга может быть свободен от права требования третьих лиц, кроме права лизингополучателя приобрести объект лизинга в собственность.

В какой валюте заключается договор лизинга и выплачиваются лизинговые платежи?

Как правило, договор лизинга заключается в белорусских рублях либо долларах США. Также большинство лизинговых компаний в качестве валюты договора могут использовать евро.

Чем выгоден возвратный лизинг?

Сущность возвратного лизинга состоит в следующем. Предприятие, владея на правах собственности имуществом, испытывает недостаточность средств для производственной деятельности. Оно может продать свое имущество лизинговой компании. В свою очередь лизинговая компания передает это имущество ему же в лизинг.

При возвратном лизинге продавец (поставщик) имущества одновременно является лизингополучателем по договору лизинга. Таким образом, у лизингополучателя появляются денежные средства, которые могут быть направлены, например, на реализацию запланированных проектов, закупку оборудования и комплектующих, пополнение оборотных средств и т.д. После окончания срока действия договора лизинга право собственности на предмет лизинга возвращается к лизингополучателю.

Кто ищет поставщика оборудования — клиент или лизингодатель?

Поставщика объекта лизинга обычно выбирает лизингополучатель. Лизинговая компания, в свою очередь, может рекомендовать какого-либо продавца. Данный вопрос решается по взаимной договоренности. Лизинговая компания имеет налаженные контакты с различными поставщиками и продавцами автомобильного транспорта, спецтехники, производственного оборудования. Если поставщик выбран клиентом, то клиент принимает на себя все риски, связанные с возможными претензиями к качеству товара.

Может ли организация выплатить лизинговые платежи и получить объект в собственность ранее согласованных сроков?

Да, это возможно. В случае досрочного погашения лизингополучателем всех лизинговых платежей и выкупной стоимости (но не ранее года с момента подписания договора лизинга) объект лизинга становится его собственностью также досрочно.

За счет каких средств финансируется лизинговая компания?

В силу специфики деятельности лизинговая компания имеет ряд возможностей для выполнения лизинговых проектов. Это собственный капитал; кредитные средства, предоставленные белорусскими и иностранными банками; льготы поставщиков оборудования, предоставленные лизинговой компании по оплате объектов лизинга, а также другие инвестиции, привлекаемые компанией.

На что обращает внимание лизинговая компания, рассматривая дело клиента?

Основная цель изучения пакета документов, предоставленного лизинговой компании, ― понять финансовое состояние предприятия, чтобы изыскать возможность предоставления необходимого оборудования или другого объекта лизинга. Решая, работать ли далее с тем или иным клиентом, специалисты лизинговой компании обязательно принимают во внимание риски, связанные со стабильностью будущих лизинговых платежей.

Какую предоплату необходимо внести лизингополучателю при заключении договора лизинга?

Как правило, стандартный размер предоплаты собственными средствами ― 20–30 % от стоимости объекта лизинга. Однако при наличии дополнительного залога на эту недостающую сумму аванса возможна нулевая предоплата.

Какие документы необходимо представлять лизинговой компании?

Приведем перечень документов, необходимых для рассмотрения дела потенциального лизингополучателя.

Перечень документов для юридического лица 

Общие документы

1.     Заявка на предоставление оборудования в лизинг	Оригиналы (печать, подписи руководителя/другого уполномоченного лица, главного бухгалтера)
2.     Приложение к Заявке — Сведения о клиенте

 Юридические (правоустанавливающие) документы

1.     Устав со всеми изменениями и дополнениями	Копии (печать, подписи руководителя/другого уполномоченного лица)
2.     Свидетельство о регистрации
3.     Лицензии (если данный вид деятельности является лицензируемым), имеющиеся разрешения, сертификаты
4.     Извещение ИМНС о присвоении УНП
5.     Документы, подтверждающие факт назначения и полномочий руководителя, другого уполномоченного лица (в случае подписания им договоров, иных документов), главного бухгалтера (решение собрания учредителей, контракт, приказ)
6.     Удостоверение руководителя, паспорта руководителя и главного бухгалтера
7.     Договор аренды помещения или свидетельство (удостоверение) о государственной регистрации права на недвижимое имущество, копию техпаспорта

Финансовые документы

1.     Баланс предприятия (Форма № 1) со всеми приложениями за последний отчетный год с отметкой ИМНС + Отчет о прибылях и убытках (Форма № 2) за последний квартал текущего года/на последнюю отчетную дату	Копия (печать, подписи руководителя/другого уполномоченного лица)
2.     Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности на последнюю отчетную дату с указанием сроков образования	Оригиналы (печать, подписи руководителя/другого уполномоченного лица, главного бухгалтера)
3.     Расшифровка счета 01 «Основные средства» с указанием даты ввода в эксплуатацию, балансовой и остаточной стоимости на последнюю отчетную дату
4.     Справка ИМНС об отсутствии задолженностей в бюджет на последнюю дату* + справка банка, обслуживающего клиента*: -         О движении денежных средств по текущим счетам за последние 3 месяца; -         О наличии кредитов и задолженностей по ним; -         Об отсутствии картотеки	Оригиналы
* Документы, указанные в п. 4, можно заказывать в ИМНС и обслуживающем банке после принятия решения лизинговой компании о финансировании проекта с условием, что первоначально взамен будет предоставлена требуемая информация в свободной форме за подписью директора/уполномоченного лица и главного бухгалтера
5.     Действующие кредитные, лизинговые договоры, договоры займа и т.д. со всеми приложениями и дополнениями	Копии (печать, подписи руководителя/другого уполномоченного лица)

Бизнес-план

Бизнес-план должен содержать технико-экономическое обоснование поступления лизинговых платежей с расчетом окупаемости затрат на приобретение объектов лизинга, с указанием планируемого объема производства и реализации продукции, цен, получаемой прибыли и других показателей. Он подписывается руководителем и главным бухгалтером. По всей предоставляемой информации лизинговая компания может запросить документальное подтверждение планируемых доходов (копии договоров с основными поставщиками и покупателями).

Перечень документов для индивидуального предпринимателя

Общие документы

1.     Заявка на предоставление оборудования в лизинг	Оригиналы (печать, подписи предпринимателя, главного бухгалтера)
2.     Приложение к Заявке — Сведения о клиенте

Юридические (правоустанавливающие) документы

1.     Свидетельство о регистрации	Копии (печать, подпись предпринимателя)
2.     Лицензии (если вид деятельности является лицензируемым), имеющиеся разрешения, сертификаты
3.     Извещение ИМНС о присвоении УНП
4.     Приказ о назначении главного бухгалтера
5.     Паспорта предпринимателя, главного бухгалтера
6.     Договор аренды помещения или свидетельство и техпаспорт на право собственности

Финансовые документы

1.     Декларация о совокупном годовом доходе за последний отчетный год с отметкой ИМНС + справка-расчет подоходного налога на последнюю отчетную дату	Копия (печать, подпись предпринимателя)
2.     Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности на последнюю отчетную дату с указанием сроков образования	Оригиналы (печать, подписи предпринимателя, главного бухгалтера)
3.     Расшифровка счета 01 «Основные средства» с указанием даты ввода в эксплуатацию, балансовой и остаточной стоимости на последнюю отчетную дату
4.     Справка ИМНС об отсутствии задолженностей в бюджет на последнюю дату* + справка банка, обслуживающего клиента*: -         О движении денежных средств по текущим счетам за последние 3 месяца; -         О наличии кредитов и задолженностей по ним; -         Об отсутствии картотеки	Оригиналы
* Документы, указанные в п. 4, можно заказывать в ИМНС и обслуживающем банке после принятия решения лизинговой компании о финансировании проекта с условием, что первоначально взамен будет предоставлена требуемая информация в свободной форме за подписью предпринимателя и главного бухгалтера
5.     Действующие кредитные, лизинговые договоры, договоры займа и т.д. со всеми приложениями и дополнениями	Копии (печать, подпись предпринимателя)

 Бизнес-план (по аналогии с бизнес-планом для юридических лиц)

На чьем балансе учитывается объект лизинга в течение срока договора лизинга?
Как правило, объект лизинга подлежит постановке на баланс лизингополучателя. В этом случае лизингополучатель самостоятельно начисляет амортизацию с применением ускоренного коэффициента, а лизинговая компания может давать консультации по вопросам бухгалтерского учета объекта лизинга.

Как происходит переход права собственности на объект лизинга к лизингополучателю?

Право собственности на объект лизинга переходит по окончании срока действия договора лизинга по договору купли-продажи. Цена выкупа объекта лизинга фиксируется в договоре лизинга и обычно составляет недоамортизированную часть объекта лизинга либо иную символическую сумму. Лизингополучатель ставит себе на баланс объект лизинга по цене выкупа, близкой к минимальной.

---

А.И. ДЕЩЕНЯ, 
маркетолог
http://www.profigroup.by/peo/