4627
1 апреля не за горами. А значит, одним налогом для нас с вами станет больше. Слышите про это в первый раз? Тогда напоминаем…
Декрет, подоходный налог и несколько тонкостей
Декретом № 7 «О привлечении денежных средств во вклады (депозиты)» предусмотрена отмена льготы по подоходному налогу с процентов по большей части депозитов:
- рублевых, которые хранятся в банке меньше года
- валютных, срок хранения которых не превышают двух лет
Кстати, внимательно перечитав название Декрета, делаем вывод о том, что, если раньше мы не уплачивали налоги с дохода по вкладам — это было всего лишь следствием предоставленной льготы!
Сразу после выхода декрета говорилось, что налог по более коротким депозитам начнут взимать с 1 апреля 2016 года, и что под действие нормы попадут также вклады, которые были открыты после вступления декрета в силу, а именно — 12 ноября 2016 года.
Однако совсем недавно Нацбанк и министерство по налогам и сборам пояснили, что проценты по депозитам, которые были открыты или пролонгированы до 1 апреля, не будут облагаться налогом независимо от срока их размещения.
Получается, что если вы 31 марта откроете 2 депозита (на 1 доллар и на 10 белорусских рублей) их можно будет пополнять и после 1 апреля, не уплачивая подоходного налога с процентов
Напомним, подоходный налог в настоящее время составляет 13% — именно столько будут уплачивать вкладчики с начисленного банками дохода.
Играем с календариком
Датой получения дохода будет считаться момент зачисления процентов на счет владельца вклада, или их выдача наличными, или перечисление по указанию владельца.
Если вклад валютный, то в день получения дохода последний пересчитают по курсу Нацбанка и взыщут с него все те же 13%.
Кстати, начислять налог будет сам банк, как и сообщать об этом налоговикам. Клиенту не нужно самостоятельно идти в налоговую и подавать декларацию.
А теперь немного практики!
Давайте считать, на сколько меньше мы получим в том случае, если откроем депозит после 1 апреля 2016 года.
Условный вклад на сумму в 1 млн белорусских рублей, в зависимости от процентной ставки, принесет следующий доход в месяц и повлечет уплату следующих налогов:
| Ставка по депозиту, % |
Сумма начисленных процентов, тыс за месяц |
Сумма уплаченного налога, тыс за месяц |
Процентный доход к выдаче, тыс за месяц |
| 18 |
15 000,00 |
1 950,00 |
13 050,00 |
| 19 |
15 833,33 |
2 058,33 |
13 775,00 |
| 20 |
16 666,67 |
2 166,67 |
14 500,00 |
| 21 |
17 500,00 |
2 275,00 |
15 225,00 |
| 22 |
18 333,33 |
2 383,33 |
15 950,00 |
| 23 |
19 166,67 |
2 491,67 |
16 675,00 |
| 24 |
20 000,00 |
2 600,00 |
17 400,00 |
| 25 |
20 833,33 |
2 708,33 |
18 125,00 |
| 26 |
21 666,67 |
2 816,67 |
18 850,00 |
| 27 |
22 500,00 |
2 925,00 |
19 575,00 |
| 28 |
23 333,33 |
3 033,33 |
20 300,00 |
| 29 |
24 166,67 |
3 141,67 |
21 025,00 |
| 30 |
25 000,00 |
3 250,00 |
21 750,00 |
А теперь шпаргалка для клиентов, попавших в аналогичную ситуацию с иностранной валютой.
Сумма вклада 100 долларов/ евро и курс Нацбанка, установленный на 29 марта 2016 года — 20 119 за американца и 22 494 — за европейскую. Напомним, курс Нацбанка поможет нам подсчитать налог…
Для суммы в долларах (USD)
| Ставка по депозиту, % |
Сумма начисленных процентов, USD за месяц |
Сумма уплаченного налога, рублей за месяц |
Сумма уплаченного налога, USD за месяц |
Сумма % к выдаче, USD за месяц |
| 2 |
0,17 |
435,91 |
0,0217 |
0,15 |
| 2,25 |
0,19 |
490,40 |
0,0244 |
0,16 |
| 2,5 |
0,21 |
544,89 |
0,0271 |
0,18 |
| 2,75 |
0,23 |
599,38 |
0,0298 |
0,20 |
| 3 |
0,25 |
653,87 |
0,0325 |
0,22 |
| 3,25 |
0,27 |
708,36 |
0,0352 |
0,24 |
| 3,5 |
0,29 |
762,85 |
0,0379 |
0,25 |
| 3,75 |
0,31 |
817,33 |
0,0406 |
0,27 |
| 4 |
0,33 |
871,82 |
0,0433 |
0,29 |
| 4,25 |
0,35 |
926,31 |
0,0460 |
0,31 |
| 4,5 |
0,38 |
980,80 |
0,0488 |
0,33 |
| 4,75 |
0,40 |
1 035,29 |
0,0515 |
0,34 |
| 5 |
0,42 |
1 089,78 |
0,0542 |
0,36 |
Для суммы в евро (EUR)
| Ставка по депозиту, % |
Сумма начисленных процентов, EUR за месяц |
Сумма уплаченного налога, рублей за месяц |
Сумма уплаченного налога, EUR за месяц |
Сумма % к выдаче, EUR за месяц |
| 2 |
0,17 |
487,37 |
0,0217 |
0,15 |
| 2,25 |
0,19 |
548,29 |
0,0244 |
0,16 |
| 2,5 |
0,21 |
609,21 |
0,0271 |
0,18 |
| 2,75 |
0,23 |
670,13 |
0,0298 |
0,20 |
| 3 |
0,25 |
731,06 |
0,0325 |
0,22 |
| 3,25 |
0,27 |
791,98 |
0,0352 |
0,24 |
| 3,5 |
0,29 |
852,90 |
0,0379 |
0,25 |
| 3,75 |
0,31 |
913,82 |
0,0406 |
0,27 |
| 4 |
0,33 |
974,74 |
0,0433 |
0,29 |
| 4,25 |
0,35 |
1 035,66 |
0,0460 |
0,31 |
| 4,5 |
0,38 |
1 096,58 |
0,0488 |
0,33 |
| 4,75 |
0,40 |
1 157,50 |
0,0515 |
0,34 |
| 5 |
0,42 |
1 218,43 |
0,0542 |
0,36 |
Что будет с капитализацией?
Еще один довольно интересный вопрос. Предположим, до 1 апреля мы все-таки не успели забежать в банк (скажем, были в командировке в Бангладеш) и 10 апреля все-таки обратились в кредитно-финансовое учреждение, чтобы с выгодой разместить свои сбережения.
У нас есть условная сумма 10 млн белорусских рублей, банк обещает 20% годовых.
Обратите внимание, что в условиях новой реальности, заключив договор на срок до 1 года, мы автоматически соглашаемся с тем, что готовы уплачивать налог с полученных процентов.
Если договором предусмотрена ежемесячная капитализация (присоединение начисленных процентов к сумме вклада) то налог будет начисляться и на сумму капитализируемых процентов. Посмотрим, как это правило будет действовать в ситуации, когда деньги размещены на 6 месяцев…
| Месяц |
Ставка по депозиту, % |
Сумма вклада на определенный период |
Начисленные проценты, в рублях |
Налог, в рублях |
Капитализация (сумма, добавившаяся к основному телу вклада) в рублях |
| 1 |
20 |
10 000 000 |
166 666,67 |
21 666,67 |
145 000,00 |
| 2 |
20 |
10 145 000 |
169 083,33 |
21 980,83 |
147 102,50 |
| 3 |
20 |
10 292 103 |
171 535,04 |
22 299,56 |
149 235,49 |
| 4 |
20 |
10 441 338 |
174 022,30 |
22 622,90 |
151 399,40 |
| 5 |
20 |
10 592 737 |
176 545,62 |
22 950,93 |
153 594,69 |
| 6 |
20 |
10 746 332 |
179 105,53 |
23 283,72 |
155 821,82 |
Напомним, если мы заключим договор вклада в рублях на срок 1 год и более (в валюте на 2 года и более), то по идее уплачивать подоходный налог нам не нужно. В том числе ежемесячно причисляемые к такому вкладу проценты также освобождаются от уплаты подоходного налога.
Но только в том случае, если мы действительно не обратимся в банк для досрочного полного или частичного снятия денег с депозита.
Если все-таки обратимся, то сумма полученного дохода (в том числе проценты, начисленные на причисленные ко вкладу проценты) облагаются подоходным налогом, и будут сняты банком.
К примеру, 10 апреля мы оформляем договор отзывного вклада со сроком действия — 1 год под 25% на сумму 10 млн рублей. 10 июня пополним вклад на 5 млн, а 10 сентября снимем с вклада 3 млн рублей. В этом случае банк будет считать, что 3 млн мы истребовали из суммы допвзноса, размещенного 10 июня. Эти 3 млн пролежали на вкладе всего лишь 3 месяца, следовательно, процентный доход с них банк будет облагать 13%-м подоходным налогом.
Наши потери будут следующими…
| |
Ставка по депозиту, % |
Сумма |
Начисленные проценты, в рублях |
Налог, в рублях |
| 1 |
25 |
3 000 000,00 |
62 500,00 |
8 125,00 |
| 2 |
25 |
3 062 500,00 |
63 802,08 |
8 294,27 |
| 3 |
25 |
3 126 302,08 |
65 131,29 |
8 467,07 |
Кстати, точно так же, когда через год мы обратимся в банк, чтобы забрать вклад, с процентного дохода по всем дополнительным взносам, которые пролежат менее 12 месяцев, банк высчитает подоходный налог, подлежащий уплате в бюджет.
Во время подготовки этой статьи мы обратились в Министерство по налогам и сборам, где нам еще раз подтвердили — вклады, открытые до 1 апреля, облагаться подоходным налогом не будут. Ни основной взнос, ни дополнительные!
Кстати, пока что банки «заманивают» нас депозитами, открыв которые не нужно будет платить налог, начиная со следующего месяца. А чем нас будут «привлекать» с 1 апреля? Предложат более высокие ставки по новым депозитам? Посмотрим…
Источник: www.infobank.by
